Colţul expertului contabil: Plăţile în numerar peste 5.000 lei între agenţii economici sunt posibile

Începând cu anul 1996, prin OUG nr. 15, Guvernul a reglementat plafonul de plăţi în numerar între agenţii economici la art. 5 alin.1 litera c astfel: „c) plăţi către persoane juridice, în limita unui plafon zilnic maxim de 5.000.000 lei.”

Ordonanţa prevede, de asemenea, că:

„Este interzisă acordarea unor facilităţi de preţ clienţilor, persoane juridice, care efectuează plata în numerar.

Sumele în numerar aflate în casieria proprie a persoanelor juridice nu pot depăşi plafonul de 5.000.000 lei. Se admite depăşirea acestui plafon numai cu sumele aferente plăţii salariilor şi a altor drepturi de personal, precum şi a altor operaţiuni cu persoane fizice, pentru o perioadă de 3 zile de la data prevăzută pentru plata acestora.

Sumele în numerar care depăşesc nivelul stabilit conform alin. 4 vor fi depuse în conturile bancare ale persoanelor juridice respective, în următoarele termene:

– în următoarea zi lucrătoare, dacă sediul persoanei juridice se află în aceeaşi localitate cu cel al unităţii societăţii bancare la care are deschis contul;
– în maximum două zile lucrătoare, dacă sediul persoanei juridice se află în altă localitate decât cel al unităţii societăţii bancare la care îşi are deschis contul.”

În anul 2004, prin legea 507, OUG 15/1996 se modifică astfel:
„11. La capitolul II secţiunea a 2-a articolul II punctul 1, litera c) a alineatului 2 al articolului 5 va avea următorul cuprins:

„c) plăţi către persoane juridice în limita unui plafon zilnic maxim de 100.000.000 lei, plăţile către o singură persoană juridică fiind admise în limita unui plafon zilnic în sumă de 50.000.000 lei. Sunt interzise plăţile fragmentate în numerar către furnizorii de bunuri şi servicii, pentru facturile a căror valoare este mai mare de 50.000.000 lei. Se admit plăţi către o singură persoană juridica în limita unui plafon zilnic în numerar în sumă de 100.000.000 lei, în cazul plăţilor către reţelele de magazine de tipul cash&carry, care sunt organizate şi funcţionează în baza legislaţiei în vigoare. Sunt interzise plăţile fragmentate în numerar către astfel de magazine, pentru facturile a căror valoare este mai mare de 100.000.000 lei.
12. La capitolul II secţiunea a 2-a articolul II, punctul 2 va avea următorul cuprins: “2. Alineatele 6 şi 7 ale articolului 5 se abrogă.”

13. La capitolul II secţiunea a 2-a articolul II punctul 3, alineatul 2 al articolului 6 va avea următorul cuprins:

“Nerespectarea prevederilor art. 5 alin. 2 lit. c), alin. 4 şi ale art. 6 alin. 1, după caz, constituie contravenţie şi se sancţionează de la 50.000.000 lei la 100.000.000 lei”.

Totuşi, în România, multe plăţi se efectuează în numerar, iar în aceste condiţii agenţii economici sunt pasibili de sancţiuni.

Plăţile se pot, totuşi, efectua şi în numerar dacă sumele sunt depuse în bancă în contul furnizorilor cu foaie de vărsământ, chiar dacă sumele depăşesc plafonul de 5.000 lei, întrucât prin legea 507/2004 sunt abrogate aliniatele 6 şi 7 prin care era obligatorie respectarea unui sold de casă, precum şi obligativitatea ca suma ce depăşeşte acest sold să fie depus în conturile bancare ale persoanei juridice respective.

Înregistrarea în registrul de casă şi contabilitatea plătitorului se face având corespondent depunerea sumei în bancă astfel:

581 “Viramente interne” = 5311 “Casa în lei” documentul fiind dispoziţia de plată către caserie pentru ridicarea sumei din caseria unităţii;
401”Furnizori” = 581 “Viramente interne” în baza chitanţei/foaie de vărsământ eliberată de bancă se înregistrează plata furnizorului.
Înregistrarea în contabilitatea încasatorului se face în baza extrasului de cont eliberat de bancă astfel: 5121” Conturi la bănci în lei” = 411 “Clienţi”

Preşedinte CECCAR – Filiala Hunedoara
Mornea Maria